Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Giảm Trừ Tăng, Biểu Thuế Mới Có Lợi Gì?

Trong bối cảnh thị trường lao động Việt Nam đang có nhiều thay đổi về chính sách phát triển để hướng đến mục tiêu tăng trưởng hai con số và hội nhập toàn cầu, chính sách thuế nói chung, và thuế thu nhập cá nhân nói riêng là một trong những chủ đề được quan tâm nhiều nhất. Sau nhiều năm giữ nguyên, biểu thuế thu nhập cá nhân và mức giảm trừ gia cảnh hiện hành đã bộc lộ những điểm chưa còn phù hợp với mặt bằng thu nhập thực tế. 

Tại kỳ họp cuối năm 2025, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), với các thay đổi thuế TNCN 2026 dự kiến áp dụng trong thời gian tới. Bài viết này giúp người lao động hiểu rõ bối cảnh chính sách, nội dung điều chỉnh và quyền lợi thuế thu nhập cá nhân mà mình có thể được hưởng.

Thuế thu nhập cá nhân 2026: Vì sao người lao động cần quan tâm?

Ngày 10/12/2025 vừa qua, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Luật mới sẽ có hiệu lực từ năm 2026, với nhiều điều chỉnh quan trọng liên quan trực tiếp đến tiền lương, tiền công và quyền lợi thuế của người lao động.

Việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân không chỉ nhằm giảm gánh nặng thuế, mà xuất phát từ những thay đổi lớn của bối cảnh kinh tế – xã hội và đời sống người lao động. Cụ thể:

• Chi phí sinh hoạt tăng mạnh trong khi thuế suất và mức thuế giữ nguyên nhiều năm

• Thu nhập tăng nhưng sức mua không tăng tương ứng

• Biểu thuế cũ nhiều bậc với khoảng cách hẹp, khiến cách tính thuế phức tạp, gây khó khăn cho người lao động

• Nâng cao sức cạnh tranh của thị trường lao động, hỗ trợ doanh nghiệp giữ chân nhân sự

Việc thay đổi thuế TNCN được đánh giá là tích cực, nhằm:

• Phù hợp hơn với mức sống và thu nhập hiện nay

• Giảm áp lực thuế cho người lao động

• Đơn giản hóa cách tính thuế thu nhập cá nhân

Các Điểm Thay Đổi của Thuế TNCN 2026 và 2025

1. Tăng mạnh mức giảm trừ gia cảnh từ năm 2026

Nội dung	2025	Từ 2026
Giảm trừ gia cảnh cá nhân	11 triệu đồng/tháng	15,5 triệu đồng/tháng
Người phụ thuộc	4,4 triệu đồng/tháng	6,2 triệu đồng/tháng

Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh giúp giảm thu nhập tính thuế, đồng nghĩa với việc:

• Nhiều người lao động có thu nhập trung bình giảm số thuế phải nộp

• Một số trường hợp không còn phát sinh thuế thu nhập cá nhân

2. Biểu thuế thu nhập cá nhân mới: Rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc

Từ năm 2026, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được điều chỉnh theo hướng đơn giản và dễ áp dụng hơn.

📊 Biểu thuế thu nhập cá nhân mới (áp dụng từ năm 2026)

Thu nhập tính thuế/tháng	Thuế suất
Đến 10 triệu đồng	5%
Trên 10 – 30 triệu đồng	10%
Trên 30 – 60 triệu đồng	20%
Trên 60 – 100 triệu đồng	30%
Trên 100 triệu đồng	35%

So với biểu thuế hiện hành (7 bậc), biểu thuế mới:

• Giãn rộng các bậc thuế

• Giữ nguyên thuế suất cao nhất 35%, nhưng nâng ngưỡng áp dụng

• Giúp hạn chế tình trạng “nhảy bậc thuế” khi thu nhập tăng nhẹ

3. Các Ví Dụ Tính Thuế 2025 và 2026:

Với cùng một mức lương, thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ năm 2026 đều thấp hơn so với năm 2025, nhờ tăng mức giảm trừ gia cảnh và giãn các bậc thuế lũy tiến.

* Trường hợp không có người phụ thuộc: 

Mức lương/tháng	Thuế TNCN 2025	Thuế TNCN 2026	Chênh lệch
20 triệu đồng	440.000	120.000	↓ 320.000
30 triệu đồng	1.627.500	635.000	↓ 992.500
45 triệu đồng	4.205.000	1.977.500	↓ 2.227.500
70 triệu đồng	10,306,200	6.370.800	↓ 3.935.400
125 triệu đồng	28.146.700	21.897.200	↓ 6.249.500

* Trường hợp có 1 người phụ thuộc:

Khi có 01 người phụ thuộc, từ năm 2026, thuế thu nhập cá nhân giảm rất mạnh, đặc biệt ở nhóm thu nhập trung bình và khá; nhiều trường hợp không còn phát sinh thuế hoặc giảm vài triệu đồng mỗi tháng.

Mức lương/tháng	Thuế TNCN 2025	Thuế TNCN 2026	Chênh lệch
20 triệu đồng	125.000	0	↓ 125.000
30 triệu đồng	967.500	257.500	↓ 710.000
45 triệu đồng	3.325.000	1.357.500	↓ 1.967.500
70 triệu đồng	9.113.500	5.130.800	↓ 3.982.700
125 triệu đồng	26.606.700	19.837.600	↓ 6,769,100

4. Tổng hợp so sánh Thuế thu nhập cá nhân: Luật hiện hành vs Luật mới từ năm 2026

Nội dung so sánh	Luật hiện hành (đến hết 2025)	Luật mới (áp dụng từ 2026)
Cơ sở pháp lý	Luật Thuế TNCN hiện hành và các văn bản hướng dẫn	Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua cuối năm 2025
Mức giảm trừ gia cảnh bản thân	11 triệu đồng/tháng	15,5 triệu đồng/tháng
Giảm trừ mỗi người phụ thuộc	4,4 triệu đồng/tháng	6,2 triệu đồng/tháng
Số bậc thuế lũy tiến	7 bậc	5 bậc
Biểu thuế áp dụng cho tiền lương, tiền công	Nhiều bậc nhỏ, ngưỡng thu nhập hẹp	Giãn rộng các bậc, dễ áp dụng hơn
Thuế suất cao nhất	35% (áp dụng với thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng/tháng)	35% (áp dụng với thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng)
Thời điểm áp dụng giảm trừ mới	-	Từ 01/01/2026
Tác động chính đến người lao động	Nghĩa vụ thuế cao hơn với cùng mức thu nhập	Giảm thuế phải nộp, tăng thu nhập thực nhận

Tác Động Của Việc Thay Đổi Thuế TNCN 2026

Đối với doanh nghiệp và thị trường

Đối với nhà đầu tư nước ngoài, đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất, công nghệ, dịch vụ giá trị cao, chi phí nhân sự và khả năng giữ chân lao động là yếu tố then chốt.

Khi thuế TNCN giảm:

• Lương NET của người lao động tăng, dù lương GROSS không đổi

• Doanh nghiệp không phải tăng lương danh nghĩa quá nhanh để cạnh tranh nhân sự

• Tổng chi phí lao động trở nên dễ dự báo và bền vững hơn

Điều này giúp Việt Nam giữ được lợi thế chi phí lao động so với các thị trường cạnh tranh trong khu vực như Thái Lan, Malaysia hay Indonesia.

Việc điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân không phải là yếu tố quyết định duy nhất trong thu hút đầu tư nước ngoài, nhưng đóng vai trò quan trọng trong việc nâng cao sức cạnh tranh của thị trường lao động, ổn định nguồn nhân lực và phát đi tín hiệu chính sách tích cực. 

Trong bối cảnh cạnh tranh FDI ngày càng gay gắt, những điều chỉnh như vậy giúp Việt Nam củng cố vị thế là điểm đến đầu tư dài hạn.

Đối với người lao động:

Theo đánh giá từ các cơ quan chuyên môn, chính sách thuế mới mang lại nhiều lợi ích rõ rệt:

• Thu nhập thực nhận tăng nhờ giảm nghĩa vụ thuế

• Chính sách thuế sát hơn với chi phí sinh hoạt thực tế

• Cách tính thuế minh bạch, dễ hiểu cho người lao động

Với người lao động, giảm thuế thu nhập cá nhân không chỉ là con số trên bảng lương, mà là sự cải thiện thực chất của thu nhập, đời sống và cảm nhận công bằng. 

Việc nắm rõ các thay đổi từ năm 2026 giúp người lao động chủ động hơn trong quản lý tài chính và bảo vệ quyền lợi của mình.

Thuế thay đổi tích cực, người lao động vui, doanh nghiệp “khỏe”, nền kinh tế có trở nên tích cực?

Từ năm 2026, thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam sẽ có những thay đổi đáng kể theo hướng có lợi hơn cho người lao động. Việc nắm rõ các điểm mới về giảm trừ gia cảnh, biểu thuế thu nhập cá nhân và thời điểm áp dụng sẽ giúp người lao động chủ động hơn trong việc quản lý thu nhập và bảo vệ quyền lợi thuế của mình.

Nguồn tham khảo: 

• https://thuvienphapluat.vn/ma-so-thue/phap-luat-thue/chinh-thuc-01012026-ap-dung-bac-thue-tncn-moi-va-muc-giam-tru-moi-216792.html

• https://thuvienphapluat.vn/phap-luat-doanh-nghiep/bai-viet/cach-tinh-thue-tncn-2026-tu-tien-luong-tien-cong-va-vi-du-minh-hoa-16208.html

• https://znews.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-ganh-nang-van-con-ban-khoan-post1612097.html

• https://luatvietnam.vn/thue-phi-le-phi/toan-canh-chinh-sach-moi-ve-thue-nam-2026-565-105808-article.html

Bài viết liên quan:

• Thị Trường Việt Nam 2025: Bài Học Chiến Lược Cho Nhà Tuyển Dụng Năm 2026

• Vì Sao Giữ Chân Nhân Tài Sẽ Trở Thành Ưu Tiên Hàng Đầu Của HR Việt Nam 2026?

• Triển Vọng Lương 2026 tại Đông Nam Á - Vị Thế của Việt Nam Đang Ở Đâu?

Thông tin được cung cấp trong các bài viết trên blog của chúng tôi chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung. Nó không thể thay thế cho lời khuyên chuyên môn và không nên phụ thuộc vào đó.
Mặc dù chúng tôi cố gắng cung cấp thông tin chính xác và cập nhật nhưng tính chất không ngừng phát triển có thể khiến nội dung trở nên lỗi thời hoặc không chính xác theo thời gian. Vì vậy, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia hoặc chuyên gia có trình độ trong các lĩnh vực tương ứng để được tư vấn hoặc hướng dẫn cụ thể. Bất kỳ hành động nào được thực hiện dựa trên thông tin có trong các bài viết trên blog của chúng tôi đều thuộc quyền quyết định và rủi ro của người đọc. Chúng tôi không chịu bất kỳ trách nhiệm hoặc trách nhiệm pháp lý nào đối với mọi mất mát, thiệt hại hoặc hậu quả bất lợi phát sinh do những hành động đó.
Đôi khi chúng tôi có thể cung cấp liên kết đến các trang web hoặc tài nguyên bên ngoài để biết thêm thông tin hoặc tham khảo. Các liên kết này được cung cấp để thuận tiện và không hàm ý chứng thực hay chịu trách nhiệm về nội dung hoặc tính chính xác của các nguồn bên ngoài này. Các bài viết trên blog của chúng tôi cũng có thể bao gồm ý kiến cá nhân, quan điểm hoặc cách giải thích của các tác giả, những điều này không nhất thiết phản ánh quan điểm của toàn bộ tổ chức của chúng tôi. Chúng tôi khuyến khích người đọc xác minh tính chính xác và phù hợp của thông tin được trình bày trong các bài viết trên blog của chúng tôi và tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp khi cần thiết.
Việc bạn sử dụng trang web này và nội dung của nó cấu thành sự chấp nhận tuyên bố từ chối trách nhiệm này.